Анализ влияния факторов на себестоимость товарной продукции

Далее необходимо исследовать причины фактического изменения затрат - увеличения общей их суммы на 66677 грн. за счет влияния изменения основной заработной платы с отчислениями и доли заработной платы в себестоимости продукции.

Факторную модель можно представить следующим образом:

(7.1)

ЗП - основная заработная плата с отчислениями;

- удельный вес заработной платы в себестоимости продукции.

Влияние факторов на результативный показатель () рассчитывается методом цепных подстановок по следующему алгоритму:

Общее изменение себестоимости товарной продукции составляет:

В том числе за счет влияния:

суммы заработной платы с отчислениями:

удельного веса заработной платы в себестоимости продукции:

Проверка расчета:

грн.

Таким образом, по полученным результатам можно сделать вывод о том, что фактически общая сумма затрат увеличилась на 66677 грн. При этом это произошло только за счет роста суммы заработной платы, влияние указанного фактора составляет 274728,6 грн. Влияние размером - 208051,6 грн. оказало изменение удельного веса заработной платы в себестоимости продукции.

Следовательно, резервом снижения себестоимости продукции, а значит, важной задачей предприятия, является умеренное сокращение заработной платы с отчислениями.

Таблица 7.1

Анализ структуры и динамики себестоимости товарной продукции

Статьи (элементы) затрат

Прошлый период

Отчетный период

Отклонения, (±)

Изменения в структуре, %

план

факт

по сравнению с прошлым периодом

по сравнению с планом

тыс. грн

уд. вес, %

тыс. грн

уд. вес, %

тыс. грн

уд. вес, %

+,-

%

+,-

%

Материальные затраты всего

221908

4,62

255868

5,41

300103

6,26

78195

35,24

44235

17,29

1,63

в т. ч. материалы

87598

1,82

85000

1,80

98742

2,06

11144

12,72

13742

16,17

0,23

энергия

127267

2,65

163468

3,46

184611

3,85

57344

45,06

21143

12,93

1, 20

Расходы на оплату труда

2216799

46,16

2200500

46,51

2354237

49,07

137438

6, 20

153737

6,99

2,91

Отчисления на зарплату

798496

16,63

833549

17,62

855813

17,84

57317

7,18

22264

2,67

1,21

Амортизация

849980

17,70

867760

18,34

813164

16,95

-36816

-4,33

-54596

-6,29

-0,75

в т. ч. нематериальных активов

322372

6,71

328600

6,95

240652

5,02

-81720

-25,35

-87948

-26,76

-1,70

Прочие всего

715426

14,90

573130

12,11

474167

9,88

-241259

-33,72

-98963

-17,27

-5,01

в т. ч. командировочные расходы

284179

5,92

280000

5,92

284271

5,93

92

0,03

4271

1,53

0,01

услуги сторонних организаций

318409

6,63

199200

4,21

59371

1,24

-259038

-81,35

-139829

-70, 20

-5,39

Итого

4802609

100,00

4730807

100,00

4797484

100,00

-5125

-0,11

66677

1,41

0,00

Прямые расходы

4802609

100,00

4730807

100,00

4797485

100,00

-5124

-0,11

66678

1,41

0,00

Переменные расходы

654444

13,63

638145

13,49

791882

16,51

137438

21,00

153737

24,09

2,88

Постоянные расходы

4148165

86,37

4092662

86,51

4005603

83,49

-142562

-3,44

-87059

-2,13

-2,88

Перейти на страницу: 1 2

Другие статьи ...

Инновационный потенциал региона проблемы формирования и эффективного использования и пути их решения (на материалах Гомельского областного исполнительного комитета)
В условиях мирового глобального кризиса обострился ряд фундаментальных противоречий мировой финансовой архитектуры, этим в настоящее время обусловлена необходимость ее реорганизации. В ряде стран на фоне общемировых процессов сформиро ...

Анализ уровня и динамики финансовой деятельности предприятия
В развитии современной рыночной экономики возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, как базы для принятия стратегических управленческих решений. Активное развитие всех отраслей экономики Российской Феде ...