Финансовый план и оценка риска

Анализ чувствительности по з/плате персонала

Рис.7 По з/п и периоду окупаемости

По графику видно (рис.7), что подняв персоналу заработную плату на 10 % мы увеличим период окупаемости до 8 месяцев, понизив з/п на 10% - уменьшим до 3 мес.

Рис.8 По з/п и чистому приведённому доходу

По графику видно (рис.8), что подняв персоналу заработную плату на 10 % наша прибыли снизится до 270 000 рублей (с 400 000), понизив з/п на 10% - увеличим прибыль на 150 000 р.

Анализ безубыточности

Также необходимо определить точку безубыточности для каждого вида услуги, т.е. такой объём продаж, при котором доходы покроют расходы на производство. Мною приведены точки безубыточности двух услуг: женской модельной стрижки и SPA-процедур (рис.9,10).

К переменным относятся издержки, непосредственно связанные с производством продукции. К ним относятся затраты на сырье и материалы, издержки на упаковку и доставку, заработная плата. С увеличением объемов реализации эти издержки также возрастают.

Постоянные издержки (те издержки, которые остаются неизменными вне зависимости от объёмов реализации продукции): к ним относятся:

арендная плата 37 500;

административные расходы 5000;

канцелярия 400;

коммунальные услуги 56 400;

охрана 20 000;

реклама 5 000;

ИТОГО: 124 300 рублей.

Рис.9 Анализ безубыточности на примере «Стрижки женской модельной».

По графику видно (рис.9), что необходимый объём продаж в 2009 году, при котором затраты перекроются доходами от продажи, по услуге «Стрижка женская модельная» составляет 345 шт.

Рис.10 Анализ безубыточности по SPA-процедурам

процедур за июнь 2007 года, должно быть оказано не менее 400 штук, чтобы доходы превысили расходы.

Детальный финансовый план

Рис. 11 Прибыли и убытки

Рис.12 График «Прибыли и убытки»

Отчет о прибылях и убытках позволяет определить, из каких составляющих складывается прибыль предприятия.

Как видно из отчёта и из графика о прибылях и убытках (рис.11, 12), первые 2 месяца предприятие не приносит прибыли, но уже с третьего месяца работы идёт стабильный рост доходности.

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.

Рис.13 Кэш-фло

Рис.14 График «Кэш-фло»

Отчет о движении денежных средств или "Кэш-фло" показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат (рис.13, 14).

В разделе «Кэш-фло от операционной деятельности» представлены денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам. Производственные затраты объединены в две группы: «Суммарные прямые издержки» и «Суммарные постоянные издержки».

Раздел «Кэш-фло от инвестиционной деятельности» отражает движение денежных средств, связанных с инвестиционным периодом реализации проекта.

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5 6

Другие статьи ...

Социально-экономические последствия безработицы и методы ее преодоления
Актуальность работы вызвана тем, что преодоление безработицы - это одна из основных задач государственной политики, а занятость - это источник заработной платы, которая была и остается для многих основным источником дохода, а повышение ...

Бизнес-план филиала Института экономики и управления РГППУ, расположенного по месту жительства студента
В последние годы в российскую жизнь стремительно внедрилось понятие бизнес-плана. Этот документ почти всегда готовится для использования внешних источников финансирования инвестиций: заемных финансовых средств от кредитора (банковских ...