Анализ финансового состояния
Рентабельность активов (экономическая рентабельность) характеризует уровень прибыли, генерируемой всеми активами предприятия, находящимися в его использовании по балансу.
Широко используется факторная модель. В модели впервые несколько показателей были увязаны вместе и приведены в виде треугольной структуры. В основу данной модели была заложена жестко детерминированная зависимость с целью, выявить факторы, определяющие эффективность функционирования бизнеса, оценить степень их влияния и складывающиеся тенденции в их изменении и значимости.
Факторный анализ динамики рентабельности капитала приведены в таблице 16.
Таблица 16 - Факторный анализ динамики рентабельности собственного капитала
|
% п/п |
Показатели |
2008 год |
2009 год |
|
1 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
2401 |
-7773 |
|
2 |
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб. |
33366,5 |
29121,5 |
|
3 |
Рентабельность собственного капитала, (п.1/п.2*100), % |
7,2% |
-26,7% |
|
4 |
Выручка (Нетто от продаж), тыс. руб. |
20307 |
26616 |
|
5 |
Коэффициент отдачи собственного капитала (п.4/п.2) |
1,6 |
1,09 |
|
6 |
Процент рентабельности продаж, (п1/п.4*100), % |
11,82 |
-29,2 |
Из таблицы видно, что в 2008 году рентабельность была весьма мала 11,82%. Но в 2009 этот показатель вовсе стал отрицательным - 29,2%. Это горит о нерентабельном использовании и формировании собственного капитала.
Общий анализ финансовой устойчивости приведен в таблице 17.
Таблица 17 - Анализ финансовой устойчивости
|
Показатель |
Порядок расчета |
2008 год |
2009 год |
|
1 Имущество предприятия |
Форма №1 стр.300 |
136608,00 |
147932,00 |
|
2 Собственный капитал |
Форма №1 стр.490+640+650 |
33807,00 |
24436,00 |
|
3 Заемные пассивы |
Форма №1 стр.590+690-640-650 |
102801,00 |
123496,00 |
|
3.1 Долгосрочные кредиты и займы |
Форма №1 стр.510 |
85480,00 |
84867,00 |
|
3.2 Краткосрочные кредиты и займы |
Форма №1 стр.610 |
1670,00 |
6995,00 |
|
3.3 Кредиторская задолженность |
Форма №1 стр.620+630 |
15651,00 |
31633,00 |
|
4 Внеоборотные активы |
Форма №1 стр. 190+230 |
43898,00 |
122230,00 |
|
4.1 Основные сродства |
Форма №1 стр.120 |
19850,00 |
122230,00 |
|
4.2 Незавершенное проищводство |
Форма №1 стр.130 |
24048,00 |
0,00 |
|
4.3 Долгосрочные финансовые вложения |
Форма №1 стр.140 |
0,00 |
0,00 |
|
5 Собственные оборотные средства |
п.2 - п.4 |
-10091,00 |
-97794,00 |
|
6 Оборотные активы |
Форма №1 стр.290-230 |
92710,00 |
25702,00 |
|
6.1 Запасы |
Форма №1 стр.210-215 |
22729,00 |
24571,00 |
|
6.2 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
Форма №1 стр.250+260 |
180,00 |
675,00 |
|
6.3 Краткосрочная дебиторская задолженность |
Форма №1 стр.240+220+215 |
69801,00 |
456,00 |
|
7 Коэффициент автономии |
п.2\п.1 |
0,25 |
0,17 |
|
8 Коэффициент соотношения заемных и собственных средств |
п.3\п.2 |
3,04 |
5,05 |
|
9 Коэффициент маневренности |
п.5\п.2 |
-0,298 |
-4,00 |
|
10 Коэффициент мобильности всех средств |
п.6\п.1 |
0,68 |
0,17 |
|
11 Коэффициент мобильности оборотных средств |
п.6.2\п.6 |
0,001 |
0,03 |
|
12 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств |
п.5 - п.6 |
-102801,00 |
-123496,00 |
Другие статьи ...
Состояние и развитие машиностроения в России
Машиностроительный комплекс составляют машиностроение и
металлообработка, объединяющие несколько десятков отраслей и подотраслей.
Машиностроение создает машины и оборудование, аппараты и приборы, различного
рода механизмы для материаль ...
Роль рентабельности производства в определении резервов укрепления конкурентоспособности организации (на материалах ОАО Гомельский домостроительный комбинат)
Промышленное
производство основано на взаимодействии трех основных факторов: основного
капитала, оборотного капитала и рабочей силы. Использование основного и
оборотного капитала работниками обеспечивает выпуск продукции. Сопоставление ...